معدلات الضرائب ومواعيد التقديم

مرجع ضريبي شامل للشركات العاملة في كوسوفو. المصدر: ATK.

نوع الضريبة	المعدل	التفاصيل
ضريبة القيمة المضافة (VAT)	8% / 18%	قياسي 18%، مخفّض 8%. إلزامي إذا تجاوز حجم الأعمال السنوي 30,000€
ضريبة دخل الشركات — كبيرة	10%	الدخل الإجمالي السنوي >30,000€ (أو الانضمام الطوعي)
ض.د.ش — صغيرة (تجارة)	3%	الدخل ≤30,000€ — تجارة، نقل، زراعة
ض.د.ش — صغيرة (خدمات)	9%	الدخل ≤30,000€ — خدمات، مهنية، حرفية
ضريبة الدخل الشخصي	0-10%	0% ≤250€/شهر، 8% 250-450€، 10% >450€
مساهمة التقاعد	5% + 5%	5% موظف + 5% صاحب عمل = 10% إجمالي (إلزامي)
الضريبة المقتطعة — الإيجار	9%	يُقتطع عند المصدر على مدفوعات الإيجار
ضريبة الإيجار	10%	يُطبّق على دخل الإيجار
الاقتطاع — فوائد	10%	يُقتطع على مدفوعات الفوائد
الاقتطاع — حقوق الملكية	10%	يُقتطع على مدفوعات حقوق الملكية
الاقتطاع — غير المقيمين	5%	5% أو وفقًا لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي
الاقتطاع — فئات محددة	1-3%	1% أو 3% حسب حالة المنشأة

تسجيل ضريبة القيمة المضافة — من يجب أن يسجّل؟

فهم التزامات ضريبة القيمة المضافة في كوسوفو:

يجب على الشركات التي يتجاوز حجم أعمالها السنوي 30,000€ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
يجب على الشركات المسجلة في ض.ق.م تقديم إقرارات شهرية (نموذج TV) بين 1 و 20 من كل شهر.
يجب أيضًا تقديم دفتر المشتريات (LB) ودفتر المبيعات (LSH) شهريًا.
الشركات غير المسجلة في ض.ق.م لا تقدم إقرارات — متطلبات محاسبية أبسط.
التسجيل الطوعي في ض.ق.م متاح للشركات التي لا يتجاوز حجم أعمالها 30,000€.

تفصيل ضريبة الدخل الشخصي

معدلات ضريبية تصاعدية للموظفين (يقتطعها صاحب العمل عند المصدر):

المعدل	شهري	سنوي
0%	0€ – 250€	0€ – 3,000€
8%	250.01€ – 450€	3,000.01€ – 5,400€
10%	450.01€ +	5,400.01€ +

مواعيد التقديم والنماذج الضريبية

قائمة كاملة بالنماذج الضريبية ومواعيد التقديم في كوسوفو:

#	النموذج	الرمز	الموعد النهائي
1	إقرار ضريبة القيمة المضافة	`TV`	1 – 20 شهريًا
2	الاقتطاع الضريبي على الرواتب والمعاشات	`WM/CM`	1 – 15 شهريًا
3	الاقتطاع على الإيجار، الفوائد، غير المقيمين	`WR`	1 – 15 شهريًا
4	ربع سنوي — الإيجار والأصول غير الملموسة	`IR`	1 – 15 ربع سنوي
5	ربع سنوي — أعمال فردية صغيرة	`IS`	1 – 15 ربع سنوي
6	ربع سنوي — أعمال فردية كبيرة	`IL`	1 – 15 ربع سنوي
7	ربع سنوي — شركات صغيرة	`QS`	1 – 15 ربع سنوي
8	ربع سنوي — شركات كبيرة	`QL`	1 – 15 ربع سنوي
9	إقرار ضريبة الدخل السنوي	`PD`	1 يناير – 31 مارس
10	إقرار ضريبة دخل الشركات السنوي	`CD`	1 يناير – 31 مارس
11	ضريبة الدخل السنوية — فردي	`DI`	1 يناير – 31 مارس
12	ضريبة دخل الشراكة	`DO`	1 يناير – 31 مارس
13	دفتر المشتريات (مقدمو إقرار ض.ق.م)	`LB`	1 – 20 شهريًا
14	دفتر المبيعات (مقدمو إقرار ض.ق.م)	`LSH`	1 – 20 شهريًا
15	البيانات المالية	`PF`	1 يناير – 31 مارس

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

نوع الضريبة

المعدل

التفاصيل

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

8% / 18%

قياسي 18%، مخفّض 8%. إلزامي إذا تجاوز حجم الأعمال السنوي 30,000€

ضريبة دخل الشركات — كبيرة

10%

الدخل الإجمالي السنوي >30,000€ (أو الانضمام الطوعي)

ض.د.ش — صغيرة (تجارة)

الدخل ≤30,000€ — تجارة، نقل، زراعة

ض.د.ش — صغيرة (خدمات)

الدخل ≤30,000€ — خدمات، مهنية، حرفية

ضريبة الدخل الشخصي

0-10%

0% ≤250€/شهر، 8% 250-450€، 10% >450€

مساهمة التقاعد

5% + 5%

5% موظف + 5% صاحب عمل = 10% إجمالي (إلزامي)

الضريبة المقتطعة — الإيجار

يُقتطع عند المصدر على مدفوعات الإيجار

ضريبة الإيجار

10%

يُطبّق على دخل الإيجار

الاقتطاع — فوائد

10%

يُقتطع على مدفوعات الفوائد

الاقتطاع — حقوق الملكية

10%

يُقتطع على مدفوعات حقوق الملكية

الاقتطاع — غير المقيمين

5% أو وفقًا لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي

الاقتطاع — فئات محددة

1-3%

1% أو 3% حسب حالة المنشأة

المعدل

شهري

سنوي

0€ – 250€

0€ – 3,000€

250.01€ – 450€

3,000.01€ – 5,400€

10%

450.01€ +

5,400.01€ +

النموذج

الرمز

الموعد النهائي

إقرار ضريبة القيمة المضافة

TV

1 – 20 شهريًا

الاقتطاع الضريبي على الرواتب والمعاشات

WM/CM

1 – 15 شهريًا

الاقتطاع على الإيجار، الفوائد، غير المقيمين

WR

1 – 15 شهريًا

ربع سنوي — الإيجار والأصول غير الملموسة

IR

1 – 15 ربع سنوي

ربع سنوي — أعمال فردية صغيرة

IS

1 – 15 ربع سنوي

ربع سنوي — أعمال فردية كبيرة

IL

1 – 15 ربع سنوي

ربع سنوي — شركات صغيرة

QS

1 – 15 ربع سنوي

ربع سنوي — شركات كبيرة

QL

1 – 15 ربع سنوي

إقرار ضريبة الدخل السنوي

PD

1 يناير – 31 مارس

إقرار ضريبة دخل الشركات السنوي

CD

1 يناير – 31 مارس

ضريبة الدخل السنوية — فردي

DI

1 يناير – 31 مارس

ضريبة دخل الشراكة

DO

1 يناير – 31 مارس

دفتر المشتريات (مقدمو إقرار ض.ق.م)

LB

1 – 20 شهريًا

دفتر المبيعات (مقدمو إقرار ض.ق.م)

LSH

1 – 20 شهريًا

البيانات المالية

PF

1 يناير – 31 مارس