Aliquote Fiscali e Scadenze

Riferimento fiscale completo per le imprese in Kosovo. Fonte: ATK.

Tipo di Imposta	Aliquota	Dettagli
Imposta sul valore aggiunto (IVA)	8% / 18%	Standard 18%, ridotta 8%. Obbligatoria se fatturato annuo >30.000 €
Imposta sul reddito delle società — Grande	10%	Reddito lordo annuo >30.000 € (o adesione volontaria)
IRES — Piccola (Commercio)	3%	Reddito ≤30.000 € — Commercio, trasporto, agricoltura
IRES — Piccola (Servizi)	9%	Reddito ≤30.000 € — Servizi, professionali, artigianali
Imposta sul reddito (IRPEF)	0-10%	0% ≤250 €/mese, 8% 250–450 €, 10% >450 €
Contributo pensionistico	5% + 5%	5% dipendente + 5% datore di lavoro = 10% totale (obbligatorio)
Ritenuta — Affitto	9%	Ritenuta alla fonte su pagamenti di affitto
Imposta sugli affitti	10%	Applicabile sui redditi da locazione
Ritenuta — Interessi	10%	Ritenuta sui pagamenti di interessi
Ritenuta — Diritti di proprietà	10%	Ritenuta su pagamenti di diritti di proprietà
Ritenuta — Non residenti	5%	5% o secondo convenzione contro la doppia imposizione
Ritenuta — Categorie specifiche	1-3%	1% o 3% a seconda dello status aziendale

Registrazione IVA — Chi deve registrarsi?

Comprendere l'obbligo IVA in Kosovo:

Le aziende con un fatturato annuo superiore a 30.000 € DEVONO registrarsi per l'IVA.
Le aziende registrate IVA devono presentare dichiarazioni mensili (modulo TV) tra il 1° e il 20.
Devono inoltre presentare mensilmente il libro acquisti (LB) e vendite (LSH).
Le aziende NON registrate IVA NON presentano dichiarazioni IVA — requisiti contabili più semplici.
La registrazione volontaria IVA è disponibile per le aziende al di sotto della soglia di 30.000 €.

Dettaglio dell'imposta sul reddito

Aliquote progressive per i dipendenti (ritenuta alla fonte dal datore di lavoro):

Aliquota	Mensile	Annuale
0%	0 € – 250 €	0 € – 3.000 €
8%	250,01 € – 450 €	3.000,01 € – 5.400 €
10%	450,01 € +	5.400,01 € +

Scadenze e Moduli Fiscali

Elenco completo dei moduli e delle scadenze fiscali in Kosovo:

#	Modulo	Codice	Scadenza
1	Dichiarazione IVA	`TV`	1° – 20 mensile
2	Ritenuta su stipendi e pensioni	`WM/CM`	1° – 15 mensile
3	Ritenuta su affitto, interessi, non residenti	`WR`	1° – 15 mensile
4	Trimestrale – Affitto e intangibili	`IR`	1° – 15 trimestrale
5	Trimestrale – Piccola impresa individuale	`IS`	1° – 15 trimestrale
6	Trimestrale – Grande impresa individuale	`IL`	1° – 15 trimestrale
7	Trimestrale – Piccole società	`QS`	1° – 15 trimestrale
8	Trimestrale – Grandi società	`QL`	1° – 15 trimestrale
9	Dichiarazione annuale IRPEF	`PD`	1 gen – 31 mar
10	Dichiarazione annuale IRES	`CD`	1 gen – 31 mar
11	IRPEF annuale – Individuale	`DI`	1 gen – 31 mar
12	Imposta sulle società di persone	`DO`	1 gen – 31 mar
13	Libro acquisti (Dichiaranti IVA)	`LB`	1° – 20 mensile
14	Libro vendite (Dichiaranti IVA)	`LSH`	1° – 20 mensile
15	Bilancio	`PF`	1 gen – 31 mar

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

Tipo di Imposta

Aliquota

Dettagli

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

8% / 18%

Standard 18%, ridotta 8%. Obbligatoria se fatturato annuo >30.000 €

Imposta sul reddito delle società — Grande

10%

Reddito lordo annuo >30.000 € (o adesione volontaria)

IRES — Piccola (Commercio)

Reddito ≤30.000 € — Commercio, trasporto, agricoltura

IRES — Piccola (Servizi)

Reddito ≤30.000 € — Servizi, professionali, artigianali

Imposta sul reddito (IRPEF)

0-10%

0% ≤250 €/mese, 8% 250–450 €, 10% >450 €

Contributo pensionistico

5% + 5%

5% dipendente + 5% datore di lavoro = 10% totale (obbligatorio)

Ritenuta — Affitto

Ritenuta alla fonte su pagamenti di affitto

Imposta sugli affitti

10%

Applicabile sui redditi da locazione

Ritenuta — Interessi

10%

Ritenuta sui pagamenti di interessi

Ritenuta — Diritti di proprietà

10%

Ritenuta su pagamenti di diritti di proprietà

Ritenuta — Non residenti

5% o secondo convenzione contro la doppia imposizione

Ritenuta — Categorie specifiche

1-3%

1% o 3% a seconda dello status aziendale

Aliquota

Mensile

Annuale

0 € – 250 €

0 € – 3.000 €

250,01 € – 450 €

3.000,01 € – 5.400 €

10%

450,01 € +

5.400,01 € +

Modulo

Codice

Scadenza

Dichiarazione IVA

TV

1° – 20 mensile

Ritenuta su stipendi e pensioni

WM/CM

1° – 15 mensile

Ritenuta su affitto, interessi, non residenti

WR

1° – 15 mensile

Trimestrale – Affitto e intangibili

IR

1° – 15 trimestrale

Trimestrale – Piccola impresa individuale

IS

1° – 15 trimestrale

Trimestrale – Grande impresa individuale

IL

1° – 15 trimestrale

Trimestrale – Piccole società

QS

1° – 15 trimestrale

Trimestrale – Grandi società

QL

1° – 15 trimestrale

Dichiarazione annuale IRPEF

PD

1 gen – 31 mar

Dichiarazione annuale IRES

CD

1 gen – 31 mar

IRPEF annuale – Individuale

DI

1 gen – 31 mar

Imposta sulle società di persone

DO

1 gen – 31 mar

Libro acquisti (Dichiaranti IVA)

LB

1° – 20 mensile

Libro vendite (Dichiaranti IVA)

LSH

1° – 20 mensile

Bilancio

PF

1 gen – 31 mar