Налоговые ставки и сроки подачи

Полный налоговый справочник для бизнеса в Косово. Источник: ATK.

Вид налога	Ставка	Подробности
Налог на добавленную стоимость (НДС)	8% / 18%	Стандартная 18%, пониженная 8%. Обязательно при обороте >30 000 €
Корпоративный налог — крупные	10%	Валовой доход >30 000 € (или добровольный выбор)
КН — малые (торговля)	3%	Доход ≤30 000 € — торговля, транспорт, сельское хозяйство
КН — малые (услуги)	9%	Доход ≤30 000 € — услуги, профессиональные, ремесленные
Подоходный налог (НДФЛ)	0-10%	0% ≤250 €/мес, 8% 250–450 €, 10% >450 €
Пенсионный взнос	5% + 5%	5% работник + 5% работодатель = 10% всего (обязательно)
Налог у источника — аренда	9%	Удержание у источника с арендных платежей
Налог на аренду	10%	Применяется к доходу от аренды
Удержание — проценты	10%	Удержание с процентных выплат
Удержание — имущественные права	10%	Удержание с выплат за имущественные права
Удержание — нерезиденты	5%	5% или по соглашению об избежании двойного налогообложения
Удержание — особые категории	1-3%	1% или 3% в зависимости от статуса предприятия

Регистрация НДС — Кто обязан зарегистрироваться?

Понимание обязательств по НДС в Косово:

Компании с годовым оборотом более 30 000 € ОБЯЗАНЫ зарегистрироваться как плательщики НДС.
Компании, зарегистрированные как плательщики НДС, обязаны подавать ежемесячные декларации (форма TV) с 1-го по 20-е.
Также необходимо ежемесячно подавать книгу покупок (LB) и книгу продаж (LSH).
Компании без регистрации НДС НЕ подают декларации НДС — упрощённые требования к бухгалтерии.
Добровольная регистрация НДС доступна для предприятий ниже порога в 30 000 €.

Подоходный налог — разбивка

Прогрессивные ставки для сотрудников (удержание у источника работодателем):

Ставка	Месячно	Годовой
0%	0 € – 250 €	0 € – 3 000 €
8%	250,01 € – 450 €	3 000,01 € – 5 400 €
10%	450,01 € +	5 400,01 € +

Сроки подачи и формы

Полный список налоговых форм и сроков в Косово:

#	Форма	Код	Срок
1	Декларация НДС	`TV`	1–20 ежемесячно
2	Удержание с зарплат и пенсий	`WM/CM`	1–15 ежемесячно
3	Удержание с аренды, процентов, нерезидентов	`WR`	1–15 ежемесячно
4	Квартальный — аренда и нематериальные	`IR`	1–15 ежеквартально
5	Квартальный — малый индивидуальный бизнес	`IS`	1–15 ежеквартально
6	Квартальный — крупный индивидуальный бизнес	`IL`	1–15 ежеквартально
7	Квартальный — малые корпорации	`QS`	1–15 ежеквартально
8	Квартальный — крупные корпорации	`QL`	1–15 ежеквартально
9	Годовая декларация НДФЛ	`PD`	1 янв. – 31 марта
10	Годовая декларация КН	`CD`	1 янв. – 31 марта
11	Годовой НДФЛ — индивидуальный	`DI`	1 янв. – 31 марта
12	Налог на доход товарищества	`DO`	1 янв. – 31 марта
13	Книга покупок (плательщики НДС)	`LB`	1–20 ежемесячно
14	Книга продаж (плательщики НДС)	`LSH`	1–20 ежемесячно
15	Финансовая отчётность	`PF`	1 янв. – 31 марта

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

← Назад к Бизнес-гиду