Пореске стопе и рокови

Свеобухватна пореска референца за предузећа у Косову. Извор: ATK.

Врста пореза	Стопа	Детаљи
Порез на додату вредност (ПДВ)	8% / 18%	Стандардна 18%, снижена 8%. Обавезно ако годишњи промет >30.000 €
Порез на добит предузећа — велика	10%	Годишњи бруто приход >30.000 € (или добровољно)
ПДП — мала (трговина)	3%	Приход ≤30.000 € — трговина, транспорт, пољопривреда
ПДП — мала (услуге)	9%	Приход ≤30.000 € — услуге, професионалне, занатске
Порез на доходак грађана	0-10%	0% ≤250 €/мес, 8% 250–450 €, 10% >450 €
Пензијски допринос	5% + 5%	5% запослени + 5% послодавац = 10% укупно (обавезно)
Порез по одбитку — закуп	9%	Одбитак на извору за закупнине
Порез на закупнину	10%	Примењује се на приход од закупа
Одбитак — камата	10%	Одбитак на исплате камата
Одбитак — права својине	10%	Одбитак на исплате за права својине
Одбитак — нерезиденти	5%	5% или према споразуму о избегавању двоструког опорезивања
Одбитак — посебне категорије	1-3%	1% или 3% у зависности од статуса предузећа

ПДВ регистрација — Ко мора да се региструје?

Разумевање ПДВ обавезе у Косову:

Компаније са годишњим прометом преко 30.000 € МОРАЈУ се регистровати за ПДВ.
ПДВ обвезници морају подносити месечне пријаве (образац TV) од 1. до 20.
Такође морају месечно подносити књигу набавки (LB) и продаје (LSH).
Компаније без ПДВ НЕ подносе пријаве ПДВ — једноставнији рачуноводствени захтеви.
Добровољна регистрација за ПДВ доступна је за предузећа испод прага од 30.000 €.

Разбијање пореза на доходак

Прогресивне стопе за запослене (одбитак на извору од стране послодавца):

Стопа	Месечно	Годишње
0%	0 € – 250 €	0 € – 3.000 €
8%	250,01 € – 450 €	3.000,01 € – 5.400 €
10%	450,01 € +	5.400,01 € +

Рокови за подношење и обрасци

Комплетна листа пореских образаца и рокова у Косову:

#	Образац	Код	Рок
1	ПДВ пријава	`TV`	1–20 месечно
2	Одбитак на плате и пензије	`WM/CM`	1–15 месечно
3	Одбитак на закуп, камату, нерезиденте	`WR`	1–15 месечно
4	Тромесечно — закуп и нематеријална	`IR`	1–15 тромесечно
5	Тромесечно — мало индивидуално предузеће	`IS`	1–15 тромесечно
6	Тромесечно — велико индивидуално предузеће	`IL`	1–15 тромесечно
7	Тромесечно — мале корпорације	`QS`	1–15 тромесечно
8	Тромесечно — велике корпорације	`QL`	1–15 тромесечно
9	Годишња пријава пореза на доходак	`PD`	1. јан – 31. март
10	Годишња пријава пореза на добит	`CD`	1. јан – 31. март
11	Годишњи порез — појединац	`DI`	1. јан – 31. март
12	Порез на приход партнерства	`DO`	1. јан – 31. март
13	Књига набавки (ПДВ обвезници)	`LB`	1–20 месечно
14	Књига продаје (ПДВ обвезници)	`LSH`	1–20 месечно
15	Финансијски извештаји	`PF`	1. јан – 31. март

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

Врста пореза

Стопа

Детаљи

Порез на додату вредност (ПДВ)

8% / 18%

Стандардна 18%, снижена 8%. Обавезно ако годишњи промет >30.000 €

Порез на добит предузећа — велика

10%

Годишњи бруто приход >30.000 € (или добровољно)

ПДП — мала (трговина)

Приход ≤30.000 € — трговина, транспорт, пољопривреда

ПДП — мала (услуге)

Приход ≤30.000 € — услуге, професионалне, занатске

Порез на доходак грађана

0-10%

0% ≤250 €/мес, 8% 250–450 €, 10% >450 €

Пензијски допринос

5% + 5%

5% запослени + 5% послодавац = 10% укупно (обавезно)

Порез по одбитку — закуп

Одбитак на извору за закупнине

Порез на закупнину

10%

Примењује се на приход од закупа

Одбитак — камата

10%

Одбитак на исплате камата

Одбитак — права својине

10%

Одбитак на исплате за права својине

Одбитак — нерезиденти

5% или према споразуму о избегавању двоструког опорезивања

Одбитак — посебне категорије

1-3%

1% или 3% у зависности од статуса предузећа

Стопа

Месечно

Годишње

0 € – 250 €

0 € – 3.000 €

250,01 € – 450 €

3.000,01 € – 5.400 €

10%

450,01 € +

5.400,01 € +

Образац

Код

Рок

ПДВ пријава

TV

1–20 месечно

Одбитак на плате и пензије

WM/CM

1–15 месечно

Одбитак на закуп, камату, нерезиденте

WR

1–15 месечно

Тромесечно — закуп и нематеријална

IR

1–15 тромесечно

Тромесечно — мало индивидуално предузеће

IS

1–15 тромесечно

Тромесечно — велико индивидуално предузеће

IL

1–15 тромесечно

Тромесечно — мале корпорације

QS

1–15 тромесечно

Тромесечно — велике корпорације

QL

1–15 тромесечно

Годишња пријава пореза на доходак

PD

1. јан – 31. март

Годишња пријава пореза на добит

CD

1. јан – 31. март

Годишњи порез — појединац

DI

1. јан – 31. март

Порез на приход партнерства

DO

1. јан – 31. март

Књига набавки (ПДВ обвезници)

LB

1–20 месечно

Књига продаје (ПДВ обвезници)

LSH

1–20 месечно

Финансијски извештаји

PF

1. јан – 31. март