Tasas Impositivas y Plazos

Referencia fiscal integral para empresas en Kosovo. Fuente: ATK.

Tipo de Impuesto	Tasa	Detalles
Impuesto al Valor Agregado (IVA)	8% / 18%	Estándar 18%, reducido 8%. Obligatorio si facturación anual >30.000 €
Impuesto de Sociedades — Grande	10%	Ingreso bruto anual >30.000 € (o adhesión voluntaria)
IS — Pequeño (Comercio)	3%	Ingreso ≤30.000 € — Comercio, transporte, agricultura
IS — Pequeño (Servicios)	9%	Ingreso ≤30.000 € — Servicios, profesional, artesanal
Impuesto sobre la Renta (IRPF)	0-10%	0% ≤250 €/mes, 8% 250–450 €, 10% >450 €
Contribución de Pensión	5% + 5%	5% empleado + 5% empleador = 10% total (obligatorio)
Retención — Alquiler	9%	Retención en origen sobre pagos de alquiler
Impuesto sobre el alquiler	10%	Aplicable sobre ingresos de alquiler
Retención — Intereses	10%	Retención sobre pagos de intereses
Retención — Derechos de propiedad	10%	Retención sobre pagos de derechos de propiedad
Retención — No residentes	5%	5% o según convenio de doble imposición
Retención — Categorías específicas	1-3%	1% o 3% según el estado de la empresa

Comprender la obligación de IVA en Kosovo:

Las empresas con facturación anual superior a 30.000 € DEBEN registrarse para el IVA.
Las empresas registradas en IVA deben presentar declaraciones mensuales (formulario TV) entre el 1 y el 20.
También deben presentar mensualmente el libro de compras (LB) y ventas (LSH).
Las empresas NO registradas en IVA NO presentan declaraciones de IVA — requisitos contables más simples.
El registro voluntario de IVA está disponible para empresas por debajo del umbral de 30.000 €.

Tasas progresivas para empleados (retención en origen por el empleador):

Lista completa de formularios y plazos fiscales en Kosovo:

#	Formulario	Código	Plazo
1	Declaración de IVA	`TV`	1 – 20 mensual
2	Retención sobre salarios y pensiones	`WM/CM`	1 – 15 mensual
3	Retención sobre alquiler, intereses, no residentes	`WR`	1 – 15 mensual
4	Trimestral – Alquiler e intangibles	`IR`	1 – 15 trimestral
5	Trimestral – Pequeño negocio individual	`IS`	1 – 15 trimestral
6	Trimestral – Gran negocio individual	`IL`	1 – 15 trimestral
7	Trimestral – Pequeñas corporaciones	`QS`	1 – 15 trimestral
8	Trimestral – Grandes corporaciones	`QL`	1 – 15 trimestral
9	Declaración anual del IRPF	`PD`	1 ene – 31 mar
10	Declaración anual del IS	`CD`	1 ene – 31 mar
11	IRPF anual – Individual	`DI`	1 ene – 31 mar
12	Impuesto sobre sociedades colectivas	`DO`	1 ene – 31 mar
13	Libro de compras (Declarantes IVA)	`LB`	1 – 20 mensual
14	Libro de ventas (Declarantes IVA)	`LSH`	1 – 20 mensual
15	Estados financieros	`PF`	1 ene – 31 mar

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

Referencia fiscal integral para empresas en Kosovo. Fuente: ATK.

Tipo de Impuesto	Tasa	Detalles
Impuesto al Valor Agregado (IVA)	8% / 18%	Estándar 18%, reducido 8%. Obligatorio si facturación anual >30.000 €
Impuesto de Sociedades — Grande	10%	Ingreso bruto anual >30.000 € (o adhesión voluntaria)
IS — Pequeño (Comercio)	3%	Ingreso ≤30.000 € — Comercio, transporte, agricultura
IS — Pequeño (Servicios)	9%	Ingreso ≤30.000 € — Servicios, profesional, artesanal
Impuesto sobre la Renta (IRPF)	0-10%	0% ≤250 €/mes, 8% 250–450 €, 10% >450 €
Contribución de Pensión	5% + 5%	5% empleado + 5% empleador = 10% total (obligatorio)
Retención — Alquiler	9%	Retención en origen sobre pagos de alquiler
Impuesto sobre el alquiler	10%	Aplicable sobre ingresos de alquiler
Retención — Intereses	10%	Retención sobre pagos de intereses
Retención — Derechos de propiedad	10%	Retención sobre pagos de derechos de propiedad
Retención — No residentes	5%	5% o según convenio de doble imposición
Retención — Categorías específicas	1-3%	1% o 3% según el estado de la empresa

Comprender la obligación de IVA en Kosovo:

Las empresas con facturación anual superior a 30.000 € DEBEN registrarse para el IVA.
Las empresas registradas en IVA deben presentar declaraciones mensuales (formulario TV) entre el 1 y el 20.
También deben presentar mensualmente el libro de compras (LB) y ventas (LSH).
Las empresas NO registradas en IVA NO presentan declaraciones de IVA — requisitos contables más simples.
El registro voluntario de IVA está disponible para empresas por debajo del umbral de 30.000 €.

Tasas progresivas para empleados (retención en origen por el empleador):

Lista completa de formularios y plazos fiscales en Kosovo:

#	Formulario	Código	Plazo
1	Declaración de IVA	`TV`	1 – 20 mensual
2	Retención sobre salarios y pensiones	`WM/CM`	1 – 15 mensual
3	Retención sobre alquiler, intereses, no residentes	`WR`	1 – 15 mensual
4	Trimestral – Alquiler e intangibles	`IR`	1 – 15 trimestral
5	Trimestral – Pequeño negocio individual	`IS`	1 – 15 trimestral
6	Trimestral – Gran negocio individual	`IL`	1 – 15 trimestral
7	Trimestral – Pequeñas corporaciones	`QS`	1 – 15 trimestral
8	Trimestral – Grandes corporaciones	`QL`	1 – 15 trimestral
9	Declaración anual del IRPF	`PD`	1 ene – 31 mar
10	Declaración anual del IS	`CD`	1 ene – 31 mar
11	IRPF anual – Individual	`DI`	1 ene – 31 mar
12	Impuesto sobre sociedades colectivas	`DO`	1 ene – 31 mar
13	Libro de compras (Declarantes IVA)	`LB`	1 – 20 mensual
14	Libro de ventas (Declarantes IVA)	`LSH`	1 – 20 mensual
15	Estados financieros	`PF`	1 ene – 31 mar

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org