Taux d'imposition et échéances

Référence fiscale complète pour les entreprises au Kosovo. Source : ATK.

Type d'impôt	Taux	Détails
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)	8% / 18%	Standard 18%, réduit 8%. Obligatoire si CA annuel >30 000 €
Impôt sur les sociétés — Grand	10%	Revenu brut annuel >30 000 € (ou choix volontaire)
IS — Petit (Commerce)	3%	Revenu ≤30 000 € — Commerce, transport, agriculture
IS — Petit (Services)	9%	Revenu ≤30 000 € — Services, professionnel, artisanal
Impôt sur le revenu (IR)	0-10%	0% ≤250 €/mois, 8% 250–450 €, 10% >450 €
Cotisation de retraite	5% + 5%	5% salarié + 5% employeur = 10% total (obligatoire)
Retenue à la source — Loyer	9%	Retenue à la source sur les loyers
Impôt sur les loyers	10%	Applicable sur les revenus locatifs
Retenue — Intérêts	10%	Retenue sur les paiements d'intérêts
Retenue — Droits de propriété	10%	Retenue sur les paiements de droits de propriété
Retenue — Non-résidents	5%	5% ou selon convention de double imposition
Retenue — Catégories spécifiques	1-3%	1% ou 3% selon le statut de l'entreprise

Inscription à la TVA — Qui doit s'inscrire ?

Comprendre l'obligation de TVA au Kosovo :

Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel supérieur à 30 000 € DOIVENT s'inscrire à la TVA.
Les entreprises assujetties à la TVA doivent déposer des déclarations mensuelles (formulaire TV) entre le 1er et le 20.
Elles doivent également déposer mensuellement le livre d'achats (LB) et de ventes (LSH).
Les entreprises non assujetties à la TVA NE déposent PAS de déclarations de TVA — exigences comptables simplifiées.
L'inscription volontaire à la TVA est possible pour les entreprises en dessous du seuil de 30 000 €.

Détail de l'impôt sur le revenu

Taux progressifs pour les salariés (retenue à la source par l'employeur) :

Taux	Mensuel	Annuel
0%	0 € – 250 €	0 € – 3 000 €
8%	250,01 € – 450 €	3 000,01 € – 5 400 €
10%	450,01 € +	5 400,01 € +

Échéances et formulaires fiscaux

Liste complète des formulaires et échéances fiscales au Kosovo :

#	Formulaire	Code	Échéance
1	Déclaration de TVA	`TV`	1er – 20 mensuel
2	Retenue sur salaires et retraites	`WM/CM`	1er – 15 mensuel
3	Retenue sur loyer, intérêts, non-résidents	`WR`	1er – 15 mensuel
4	Trimestriel – Loyer et incorporels	`IR`	1er – 15 trimestriel
5	Trimestriel – Petite entreprise individuelle	`IS`	1er – 15 trimestriel
6	Trimestriel – Grande entreprise individuelle	`IL`	1er – 15 trimestriel
7	Trimestriel – Petites sociétés	`QS`	1er – 15 trimestriel
8	Trimestriel – Grandes sociétés	`QL`	1er – 15 trimestriel
9	Déclaration annuelle d'IR	`PD`	1er janv. – 31 mars
10	Déclaration annuelle d'IS	`CD`	1er janv. – 31 mars
11	IR annuel – Individuel	`DI`	1er janv. – 31 mars
12	Impôt sur les sociétés de personnes	`DO`	1er janv. – 31 mars
13	Livre d'achats (Déclarants TVA)	`LB`	1er – 20 mensuel
14	Livre de ventes (Déclarants TVA)	`LSH`	1er – 20 mensuel
15	États financiers	`PF`	1er janv. – 31 mars

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

Type d'impôt

Taux

Détails

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

8% / 18%

Standard 18%, réduit 8%. Obligatoire si CA annuel >30 000 €

Impôt sur les sociétés — Grand

10%

Revenu brut annuel >30 000 € (ou choix volontaire)

IS — Petit (Commerce)

Revenu ≤30 000 € — Commerce, transport, agriculture

IS — Petit (Services)

Revenu ≤30 000 € — Services, professionnel, artisanal

Impôt sur le revenu (IR)

0-10%

0% ≤250 €/mois, 8% 250–450 €, 10% >450 €

Cotisation de retraite

5% + 5%

5% salarié + 5% employeur = 10% total (obligatoire)

Retenue à la source — Loyer

Retenue à la source sur les loyers

Impôt sur les loyers

10%

Applicable sur les revenus locatifs

Retenue — Intérêts

10%

Retenue sur les paiements d'intérêts

Retenue — Droits de propriété

10%

Retenue sur les paiements de droits de propriété

Retenue — Non-résidents

5% ou selon convention de double imposition

Retenue — Catégories spécifiques

1-3%

1% ou 3% selon le statut de l'entreprise

Taux

Mensuel

Annuel

0 € – 250 €

0 € – 3 000 €

250,01 € – 450 €

3 000,01 € – 5 400 €

10%

450,01 € +

5 400,01 € +

Formulaire

Code

Échéance

Déclaration de TVA

TV

1er – 20 mensuel

Retenue sur salaires et retraites

WM/CM

1er – 15 mensuel

Retenue sur loyer, intérêts, non-résidents

WR

1er – 15 mensuel

Trimestriel – Loyer et incorporels

IR

1er – 15 trimestriel

Trimestriel – Petite entreprise individuelle

IS

1er – 15 trimestriel

Trimestriel – Grande entreprise individuelle

IL

1er – 15 trimestriel

Trimestriel – Petites sociétés

QS

1er – 15 trimestriel

Trimestriel – Grandes sociétés

QL

1er – 15 trimestriel

Déclaration annuelle d'IR

PD

1er janv. – 31 mars

Déclaration annuelle d'IS

CD

1er janv. – 31 mars

IR annuel – Individuel

DI

1er janv. – 31 mars

Impôt sur les sociétés de personnes

DO

1er janv. – 31 mars

Livre d'achats (Déclarants TVA)

LB

1er – 20 mensuel

Livre de ventes (Déclarants TVA)

LSH

1er – 20 mensuel

États financiers

PF

1er janv. – 31 mars