Steuersätze & Abgabefristen

Umfassende Steuerreferenz für Unternehmen in Kosovo. Quelle: ATK.

Steuerart	Satz	Details
Mehrwertsteuer (MwSt)	8% / 18%	Standard 18%, ermäßigt 8%. Pflicht bei Jahresumsatz >30.000 €
Körperschaftsteuer — Groß	10%	Bruttoeinkommen >30.000 € (oder freiwillige Wahl)
KSt — Klein (Handel)	3%	Einkommen ≤30.000 € — Handel, Transport, Landwirtschaft
KSt — Klein (Dienstleistungen)	9%	Einkommen ≤30.000 € — Dienstleistungen, freiberuflich, handwerklich
Einkommensteuer (ESt)	0-10%	0% ≤250 €/Mo, 8% 250–450 €, 10% >450 €
Rentenbeitrag	5% + 5%	5% Arbeitnehmer + 5% Arbeitgeber = 10% gesamt (Pflicht)
Quellensteuer — Miete	9%	Quellenabzug auf Mietzahlungen
Mietsteuer	10%	Auf Mieteinnahmen anwendbar
Quellensteuer — Zinsen	10%	Auf Zinszahlungen einbehalten
Quellensteuer — Eigentumsrechte	10%	Auf Eigentumsrechtszahlungen einbehalten
Quellensteuer — Nichtansässige	5%	5% oder gemäß Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Quellensteuer — Sonderkategorien	1-3%	1% oder 3% je nach Unternehmensstatus

MwSt-Registrierung — Wer muss sich registrieren?

MwSt-Pflicht in Kosovo verstehen:

Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 30.000 € MÜSSEN sich für die MwSt registrieren.
MwSt-registrierte Unternehmen müssen monatlich zwischen dem 1. und 20. eine MwSt-Erklärung (TV-Formular) abgeben.
MwSt-registrierte Unternehmen müssen zudem monatlich das Einkaufsbuch (LB) und Verkaufsbuch (LSH) einreichen.
Nicht-MwSt-pflichtige Unternehmen reichen KEINE MwSt-Erklärung ein — einfachere Buchhaltungsanforderungen.
Freiwillige MwSt-Registrierung ist für Unternehmen unterhalb der 30.000-€-Schwelle möglich.

Einkommensteueraufschlüsselung

Progressive Steuersätze für Arbeitnehmer (Quellenabzug durch Arbeitgeber):

Satz	Monatlich	Jährlich
0%	0 € – 250 €	0 € – 3.000 €
8%	250,01 € – 450 €	3.000,01 € – 5.400 €
10%	450,01 € +	5.400,01 € +

Abgabefristen & Formulare

Vollständige Liste der Steuerformulare und Abgabefristen in Kosovo:

#	Formular	Code	Frist
1	MwSt-Erklärung	`TV`	1. – 20. monatlich
2	Quellensteuer auf Gehälter & Renten	`WM/CM`	1. – 15. monatlich
3	Quellensteuer auf Miete, Zinsen, Nichtansässige	`WR`	1. – 15. monatlich
4	Vierteljährlich – Miete & immaterielle Güter	`IR`	1. – 15. vierteljährlich
5	Vierteljährlich – Kleines Einzelunternehmen	`IS`	1. – 15. vierteljährlich
6	Vierteljährlich – Großes Einzelunternehmen	`IL`	1. – 15. vierteljährlich
7	Vierteljährlich – Kleine Kapitalgesellschaften	`QS`	1. – 15. vierteljährlich
8	Vierteljährlich – Große Kapitalgesellschaften	`QL`	1. – 15. vierteljährlich
9	Jährliche ESt-Erklärung	`PD`	1. Jan – 31. März
10	Jährliche KSt-Erklärung	`CD`	1. Jan – 31. März
11	Jährliche ESt – Einzelperson	`DI`	1. Jan – 31. März
12	Personengesellschaftssteuer	`DO`	1. Jan – 31. März
13	Einkaufsbuch (MwSt-Pflichtige)	`LB`	1. – 20. monatlich
14	Verkaufsbuch (MwSt-Pflichtige)	`LSH`	1. – 20. monatlich
15	Jahresabschluss	`PF`	1. Jan – 31. März

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

Steuerart

Satz

Details

Mehrwertsteuer (MwSt)

8% / 18%

Standard 18%, ermäßigt 8%. Pflicht bei Jahresumsatz >30.000 €

Körperschaftsteuer — Groß

10%

Bruttoeinkommen >30.000 € (oder freiwillige Wahl)

KSt — Klein (Handel)

Einkommen ≤30.000 € — Handel, Transport, Landwirtschaft

KSt — Klein (Dienstleistungen)

Einkommen ≤30.000 € — Dienstleistungen, freiberuflich, handwerklich

Einkommensteuer (ESt)

0-10%

0% ≤250 €/Mo, 8% 250–450 €, 10% >450 €

Rentenbeitrag

5% + 5%

5% Arbeitnehmer + 5% Arbeitgeber = 10% gesamt (Pflicht)

Quellensteuer — Miete

Quellenabzug auf Mietzahlungen

Mietsteuer

10%

Auf Mieteinnahmen anwendbar

Quellensteuer — Zinsen

10%

Auf Zinszahlungen einbehalten

Quellensteuer — Eigentumsrechte

10%

Auf Eigentumsrechtszahlungen einbehalten

Quellensteuer — Nichtansässige

5% oder gemäß Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Quellensteuer — Sonderkategorien

1-3%

1% oder 3% je nach Unternehmensstatus

Satz

Monatlich

Jährlich

0 € – 250 €

0 € – 3.000 €

250,01 € – 450 €

3.000,01 € – 5.400 €

10%

450,01 € +

5.400,01 € +

Formular

Code

Frist

MwSt-Erklärung

TV

1. – 20. monatlich

Quellensteuer auf Gehälter & Renten

WM/CM

1. – 15. monatlich

Quellensteuer auf Miete, Zinsen, Nichtansässige

WR

1. – 15. monatlich

Vierteljährlich – Miete & immaterielle Güter

IR

1. – 15. vierteljährlich

Vierteljährlich – Kleines Einzelunternehmen

IS

1. – 15. vierteljährlich

Vierteljährlich – Großes Einzelunternehmen

IL

1. – 15. vierteljährlich

Vierteljährlich – Kleine Kapitalgesellschaften

QS

1. – 15. vierteljährlich

Vierteljährlich – Große Kapitalgesellschaften

QL

1. – 15. vierteljährlich

Jährliche ESt-Erklärung

PD

1. Jan – 31. März

Jährliche KSt-Erklärung

CD

1. Jan – 31. März

Jährliche ESt – Einzelperson

DI

1. Jan – 31. März

Personengesellschaftssteuer

DO

1. Jan – 31. März

Einkaufsbuch (MwSt-Pflichtige)

LB

1. – 20. monatlich

Verkaufsbuch (MwSt-Pflichtige)

LSH

1. – 20. monatlich

Jahresabschluss

PF

1. Jan – 31. März